Det här behöver du som företagare veta om det tillfälliga rot-avdraget
Under perioden 12 maj till 31 december 2025 höjs ROT-avdraget tillfälligt från 30 till 50 procent. Det gäller arbeten där kunden betalar under denna tidsperiod. Ta del av Byggföretagens frågor och svar för dig som företagare.
Publicerad:
När måste ansökan var inne till Skatteverket?
Ansökan för ROT-arbeten som betalats under 2025 ska lämnas till Skatteverket senast den 31 januari 2026.
Är det betalningsdatum eller fakturadatum som gäller?
Det är betalningsdatumet, inte fakturadatumet, som avgör vilket beskattningsår ROT-avdraget hamnar på. För att kunden ska få avdraget för 2025, och alltså det högre ROT-avdraget på 50 procent, måste betalningen ske under 2025. Betalas fakturan först 2026, hamnar avdraget på 2026, och blir då enbart 30 procent. För att din kunde ska kunna nyttja det tillfälligt höjda ROT-avdraget är det alltså viktigt att betalning sker på rätt sida av årsskiftet.
Vilka krav ställs på fakturan?
För att kunden ska kunna få ROT-avdrag krävs att företaget ställer ut en korrekt faktura. På fakturan ska högst 50 procent (30 procent från och med 1 januari 2026) dras av från arbetskostnaden, inklusive moms. ROT-avdrag gäller endast arbetskostnad – inte material, resor eller andra kostnader.
Ger reskostnader rätt till avdrag?
Om företaget inte tar betalt för reskostnader, räknar Skatteverket dem som en del av arbetskostnaden. Det kan leda till att ROT-avdraget blir lägre än förväntat, eftersom resor inte ger rätt till avdrag.
Vad gäller för förskottsbetalningar och delbetalningar?
Om kunden betalar i förskott eller via delbetalningar ska ROT-avdraget dras på varje faktura. Det är inte tillåtet att dra hela avdraget på enbart den sista fakturan, även om tidigare fakturor innehåller arbetskostnad.
När måste arbetet vara klart?
För att ROT-avdrag ska medges måste arbetet vara utfört innan ansökan om utbetalning skickas in. Om kunden har betalat i förskott under 2025, måste arbetet vara klart senast 31 januari 2026.
Måste arbetat vara färdigställt?
Ja, för att avdraget ska godkännas måste arbetet vara färdigställt när ansökan om utbetalning skickas in.